7. 项目成本管理

项目成本管理

项目成本管理重点关注完成项目活动所需资源的成本，但同时也应考虑项目决策对项目产品、服务或成果的使用成本、维护成本和支持成本的影响

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规划成本管理

概述

规划成本管理是确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程

作用

在整个项目期间为如何管理项目成本提供指南和方向

开展次数

仅开展一次或仅在项目的预定义点开展

输入、工具与技术和输出

【输入】

• 项目章程

• 项目管理计划

  • 进度管理计划
  • 风险管理计划

• 事业环境因素

• 组织过程资产

【工具与技术】

• 专家判断
  指基于某应用领域、知识领域、学科和行业等的专业知识而做出的，关于当前活动的合理判断，这些专业知识可来自具有专业学历、知识、技能、经验或培训经历的任何小组或个人

  • 以往类似项目
  • 来自行业、学科和应用领域的信息
  • 成本估算和预算
  • 挣值管理

• 数据分析

  • 备选方案分析

• 会议

【输出】

• 成本管理计划

  • 计量单位
    需要规定每种资源的计量单位

  • 精确度
    根据活动范围和项目范围，设定成本估算向上或向下取整的程度

  • 准确度
    为活动成本估算规定一个可接受的区间

  • 组织程序链接
    为成本管理计划提供了框架，以便据此规范地开展成本估算、预算和控制

  • 控制临界值
    可能需要规定偏差临界值，用于监督成本绩效

  • 绩效测量规则
    需要规定用于绩效测量的挣值管理（EVM）

    • 定义WBS中用于绩效测量的控制账户
    • 确定拟用的EVM技术
    • 规定跟踪方法

  • 报告格式
    需要规定各种成本报告的格式和编制频率

  • 其他细节

    • 对战略筹资方案的说明
    • 处理汇率波动的程序
    • 记录项目成本的程序

数据流向图

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估算成本

概述

估算成本是对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程

作用

确定项目所需的资金

开展次数

需要在整个项目期间定期开展

输入、工具与技术和输出

【输入】

• 项目管理计划

  • 成本管理计划
  • 质量管理计划
  • 范围基准
    • 项目范围说明书
    • 工作分解结构
    • WBS词典

• 项目文件

  • 经验教训登记册
  • 风险登记册
  • 项目进度计划
  • 资源需求

• 事业环境因素

• 组织过程资产

【工具与技术】

• 专家判断
  指基于某应用领域、知识领域、学科和行业等的专业知识而做出的，关于当前活动的合理判断，这些专业知识可来自具有专业学历、知识、技能、经验或培训经历的任何小组或个人

  • 以往类似项目
  • 来自行业、学科和应用领域的信息
  • 成本估算方法

• 类比估算
  成本类比估算使用以往类似项目的参数值或属性来估算

• 参数估算
  参数估算是指利用历史数据之间的统计关系和其他变量，来进行项目工作的成本估算，参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性

• 自下而上估算
  首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算，然后把这些细节性成本向上汇总或“滚动”到更高层次，用于后续报告和跟踪。自下而上估算的准确性及其本身所需的成本，通常取决于单个活动或工作包的规模或其他属性

• 三点估算
  基于活动成本在三种估算值区间内的假定分布情况，使用公式来计算预期成本c(E)
  三角分布：
  c(E) = (c(O) + c(M) + c(P)) / 3
  贝塔分布：
  c(E) = (c(O) + 4c(M) + c(P)) / 6

  • 最可能成本 c(M)
    对所需进行的工作和相关费用进行比较现实的估算，所得到的活动成本
  • 最乐观成本 c(O)
    基于活动的最好情况所得到的成本
  • 最悲观成本 c(P)
    基于活动的最差情况所得到的成本

• 数据分析

  • 备选方案分析
    备选方案分析是一种对已识别的可选方案进行评估的技术，用来决定选择哪种方案或使用何种方式来执行项目工作
  • 储备分析
    为应对成本的不确定性，成本估算中可以包括应急储备
  • 质量成本
    估算时，可能要用到关于质量成本的各种假设

• 项目管理信息系统（PMIS）

• 决策

  • 投票

【输出】

• 成本估算
  成本估算包括对完成项目工作可能需要的成本、应对已识别风险的应急储备，以及应对计划外工作的管理储备的量化估算

• 估算依据

  • 关于估算依据的文件
  • 关于全部假设条件的文件
  • 关于各种已知制约因素的文件
  • 有关已识别的、在估算成本时应考虑的风险的文件
  • 对估算区间的说明
  • 对最终估算的置信水平的说明

• 项目文件更新

  • 假设日志
  • 经验教训登记册
  • 风险登记册

数据流向图

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制定预算

概述

制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程

作用

确定可据以监督和控制项目绩效的成本基准

开展次数

仅开展一次或仅在项目的预定义点开展

输入、工具与技术和输出

【输入】

• 项目管理计划

  • 成本管理计划
  • 资源管理计划
  • 范围基准

• 项目文件

  • 估算依据
  • 成本估算
  • 项目进度计划
  • 风险登记册

• 商业文件

  • 商业论证
  • 效益管理计划

• 协议

• 事业环境因素

• 组织过程资产

【工具与技术】

• 专家判断
  指基于某应用领域、知识领域、学科和行业等的专业知识而做出的，关于当前活动的合理判断，这些专业知识可来自具有专业学历、知识、技能、经验或培训经历的任何小组或个人

  • 以往类似项目
  • 来自行业、学科和应用领域的信息
  • 财务原则
  • 资金需求和来源

• 成本汇总
  先把成本估算汇总到WBS中的工作包，再由工作包汇总至WBS的更高层次，最终得出整个项目的总成本

• 数据分析

  • 储备分析

• 历史信息审核
  审核历史信息有助于进行参数估算或类比估算

  • 用来建立模型的历史信息准确
  • 模型中的参数易于量化
  • 模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用

• 资金限制平衡
  应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出

• 融资
  融资指为项目获取资金

【输出】

• 成本基准
  成本基准是经过批准的、按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据

• 项目资金需求
  根据成本基准，确定总资金需求和阶段性资金需求

• 项目文件更新

  • 成本估算
  • 项目进度计划
  • 风险登记册

数据流向图

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控制成本

概述

控制成本是监督项目状态，以更新项目成本和管理成本基准变更的过程

作用

在整个项目期间保持对成本基准的维护

开展次数

需要在整个项目期间开展

输入、工具与技术和输出

【输入】

• 项目管理计划

  • 成本管理计划
  • 成本基准
  • 绩效测量基准

• 项目文件

  • 经验教训登记册

• 项目资金需求

• 工作绩效数据

• 组织过程资产

【工具与技术】

• 专家判断
  指基于某应用领域、知识领域、学科和行业等的专业知识而做出的，关于当前活动的合理判断，这些专业知识可来自具有专业学历、知识、技能、经验或培训经历的任何小组或个人

  • 偏差分析
  • 挣值分析
  • 预测
  • 财务分析

• 数据分析

  • 挣值分析（EVA）
    挣值分析将实际进度和成本绩效与绩效测量基准进行比较。EVM把范围基准、进度基准、成本基准整合起来，形成绩效测量基准

    • 计划价值
      计划价值（PV）是为计划工作分配的经批准的预算，它是为完成某活动或工作分解结构（WBS）组成部分而准备的一份经批准的预算，不包括管理储备
    • 挣值
      挣值（EV）是对已完成工作的测量值，用该工作批准预算来表示，是已完成工作的经批准的预算
    • 实际成本
      实际成本（AC）是在给定时段内，执行某活动而实际发生的成本，是为完成与EV相对应的工作而发生的总成本

  • 偏差分析

    • 进度偏差（SV）
      SV = EV - PV
    • 成本偏差（CV）
      CV = EV - AC
    • 进度绩效指标（SPI）
      SPI = EV / PV
    • 成本绩效指标（CPI）
      CPI = EV / AC

  • 趋势分析

    • 图表
    • 预测

  • 储备分析

• 完工尚需绩效指数

• 项目管理信息系统（PMIS）

【输出】

• 工作绩效信息

• 成本预测

• 变更请求

• 项目管理计划更新

  • 成本管理计划
  • 成本基准
  • 绩效测量基准

• 项目文件更新

  • 假设日志
  • 估算依据
  • 成本估算
  • 经验教训登记册
  • 风险登记册

数据流向图